最近有朋友遇到此狀況：要保人是爸爸，被保險人是兒子。因爸爸突然病故，要理賠時，才知此保單也是要保人的遺產。在此分享一下。
要保人、被保人為同一人，身故保險金給指定受益人。
一般保單如果要保人、被保險人是同一人，如果要保人(也同是被保險人)身故，保險金可不計入遺產總額課稅。
實務上要保人與被保險人為同一人，保單可不計入遺產總額課稅，依據遺產及贈與稅法第16條第9款規定，被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額不計入遺產總額，係指要保人與被保險人同一人(均為被繼承人)，始可適用。
但保險常常是先生幫太太買、太太幫先生買、父母幫小孩買，所以要保人是先先，被保險人是太太；要保人是爸爸或媽媽，被保險人是小孩……也就是要保人和被保險人不同人。
要保人是擁有該保單權利義務的人，除了有繳交保費之義務，也有指定受益人、終止契約取得解約金、變更契約、保單貸款等權利，故保單價值視為要保人的有價資產。
所以要保人身故，但要保人不是同為被保險人的保單，當要保人死亡時，此保單價值為要保人財產價值之權利，應併入遺產總額課稅。
保單是要保人的有價資產
因此若要保人比被保險人早身故，在法律上該保單視同要保人遺產，是由法定繼承人共同繼承。若要變更要保人，需要全體法訂繼承人的同意。保單需要法定繼承人簽署聲明同意書共同推舉一人為新的要保人。
實務上的做法：
依照保單價值申報遺產，繳交遺產稅後：
1. 由全體法定繼承人繼承。
2. 如果仍想保有此保單，可由法定繼承人簽署聲明同意書共同推舉一人為新的要保人，向保險公司申請契約內容申請書契變要保人，實務上建議將要保人直接契變與被保險人為同一人。
希望可以讓大家清楚瞭解要保人和被保險人不同時，可能發生的狀況，可以提早對應。
(資料來源：實例)
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